在2023年5月被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案后，2024年12月31日晚間，ST易事特（即易事特，300376.SZ）發(fā)布公告稱，公司及相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰決定書》。因在2017年至2021年的多個(gè)年度內(nèi)，公司存在通過開展虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及利潤(rùn)總額等情形，公司、原實(shí)控人及多名當(dāng)事人均受到處罰。

易事特被立案處罰結(jié)果出爐，圖為易事特公司（資料圖）

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，其中，ST易事特被責(zé)令改正，給予警告，并處以800萬元罰款；原實(shí)際控制人何思模被處以1000萬元罰款。需要說明的是，何思模此前已被中國(guó)證監(jiān)會(huì)處以行政處罰2次，且其作為ST易事特原實(shí)際控制人，組織、指使ST易事特虛增營(yíng)業(yè)收入等事項(xiàng)，在涉案違法活動(dòng)中起主要作用，違法行為情節(jié)嚴(yán)重，中國(guó)證監(jiān)會(huì)還決定對(duì)其采取10年市場(chǎng)禁入措施。

記者查詢到，何思模在2017年以17億美元的資產(chǎn)登上“2017福布斯中國(guó)400富豪榜”，當(dāng)年是東莞首富，位列廣東富豪第31位。

何思模曾是東莞首富（資料圖）

通過多種方式財(cái)務(wù)造假

5年間虛增收入超40億元

根據(jù)調(diào)查結(jié)果，ST易事特通過三種方式進(jìn)行虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等行為，一是通過開展虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)，二是通過開展具有融資性質(zhì)的代采業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)，三是通過開展具有融資性質(zhì)的數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務(wù)。

開展虛假貿(mào)易方面，2017年、2019至2021年，ST易事特與杭州某科技有限公司等客戶開展沒有業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的虛假業(yè)務(wù)。上述業(yè)務(wù)中的供應(yīng)商及客戶均受同一控制或由同一方指定，ST易事特方面未與供應(yīng)商或客戶對(duì)接或溝通合同簽訂、單據(jù)、發(fā)票等事宜，僅與業(yè)務(wù)相關(guān)控制人對(duì)接；部分業(yè)務(wù)無實(shí)物流轉(zhuǎn)及交付，部分業(yè)務(wù)涉及的貨物在虛構(gòu)的貿(mào)易鏈中循環(huán)使用。ST易事特方面通過安排采購(gòu)付款和銷售回款，形成資金閉環(huán)。

2017年，ST易事特通過上述業(yè)務(wù)虛增營(yíng)業(yè)收入還只有637.15萬元，虛增利潤(rùn)總額42.79萬元。但2019年，虛增營(yíng)業(yè)收入達(dá)到億元規(guī)模（3.29億元），虛增利潤(rùn)總額也達(dá)到1746.8萬元。此外，2020年、2021年，ST易事特虛增營(yíng)業(yè)收入分別為1149.85萬元、488.68萬元，且這兩年采用凈額法對(duì)虛假業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，未同步虛增營(yíng)業(yè)成本，因此虛增的營(yíng)收收入全部作為利潤(rùn)總額進(jìn)行虛增。

開展具有融資性質(zhì)的代采業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)方面，中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，ST易事特開展的部分貿(mào)易業(yè)務(wù)為不具備商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)商業(yè)實(shí)質(zhì)的代采業(yè)務(wù)及代理業(yè)務(wù)，發(fā)生在2017年至2021年。其中，2017—2019年各年度虛增的收入均超過2億元，2020年、2021年虛增收入則是千萬元級(jí)別。

具體的操作是，代采業(yè)務(wù)中，ST易事特加入到供應(yīng)商和相關(guān)客戶原有的直接購(gòu)銷業(yè)務(wù)中，但不參與業(yè)務(wù)涉及產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格等相關(guān)決策，而是向供應(yīng)商先行墊付貨款，給客戶提供一定賬期并按一定比例收取資金使用費(fèi)。代理業(yè)務(wù)中，ST易事特接受客戶委托，代為向客戶指定的供應(yīng)商采購(gòu)商品并向客戶收取通道費(fèi)用，通過提供融資和代理服務(wù)獲取固定收益，實(shí)質(zhì)是資金融通業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)。

開展具有融資性質(zhì)的數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務(wù)方面，易事特在與客戶開展數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務(wù)中，在銷售部分自制產(chǎn)品的同時(shí)，為客戶墊資代采設(shè)備、工程及服務(wù)，并從中收取一定的資金使用費(fèi)。

記者發(fā)現(xiàn)，2017年至2021年中，ST易事特通過該業(yè)務(wù)虛增收入最多的是2018年，虛增了9.11億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的19.58%；虛增最少的年份則是2021年，也虛增了2.95億元之多，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的6.86%。

綜上，易事特通過上述不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)、融資性代采業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務(wù)虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額，導(dǎo)致易事特披露的2017年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載。5年間合計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入達(dá)40.74億元。

2017年虛增營(yíng)業(yè)收入8.22億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的11.23%，虛增營(yíng)業(yè)成本7.29億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)成本的12.33%，虛增利潤(rùn)總額42.79萬元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的0.05%。

2018年虛增營(yíng)業(yè)收入12.93億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的27.78%，虛增營(yíng)業(yè)成本11億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)成本的31.74%，虛增利潤(rùn)總額0元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的0%。

2019年虛增營(yíng)業(yè)收入9.72億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的29.05%，虛增營(yíng)業(yè)成本8.79億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)成本的32.30%，虛增利潤(rùn)總額1746.8萬元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的3.71%。

2020年虛增營(yíng)業(yè)收入6.76億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的16.22%，虛增營(yíng)業(yè)成本5.6億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)成本的18.99%，虛增利潤(rùn)總額1149.85萬元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的2.25%。

2021年度虛增營(yíng)業(yè)收入3.11億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的7.24%，虛增營(yíng)業(yè)成本2.57億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)成本的8.60%，虛增利潤(rùn)總額488.68萬元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的0.80%。

東莞前首富被罰1000萬元

其兒子被罰400萬元

中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，對(duì)上述違法行為，2018年至今任ST易事特董事長(zhǎng)的何佳是直接負(fù)責(zé)的主管人員，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)張順江、陳碩（2018年至2022年任總裁）、胡志強(qiáng)（2020年至今任副總經(jīng)理）、鄢銀科（2020年至今任副總經(jīng)理）、趙久紅（時(shí)任董秘）、時(shí)小莉（2016年至2020年任監(jiān)事會(huì)主席）以及多名時(shí)任董事等是其他直接責(zé)任人員。

記者注意到，包括陳碩在內(nèi)的多名當(dāng)事人提出陳述、申辯意見并要求聽證，但申辯意見最終未被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采納。最終，ST易事特被責(zé)令改正，給予警告，并處以800萬元罰款；原實(shí)際控制人何思模被處以1000萬元罰款。此外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)還對(duì)何佳給予警告，并處以400萬元罰款；對(duì)張順江給予警告，并處以300萬元罰款；對(duì)陳碩、胡志強(qiáng)、鄢銀科、趙久紅、時(shí)小莉給予警告，并分別處以80萬元罰款，其余當(dāng)事人也被給予警告，并分別處以50萬元罰款。

圖為相關(guān)人員所受處罰截圖

同時(shí)，調(diào)查結(jié)果認(rèn)為，2020年8月前為ST易事特實(shí)控人的何思模，組織、指使ST易事特從事上述信息披露違法行為，構(gòu)成2005年證券法所述實(shí)際控制人組織、指使信息披露的違法行為。

“鑒于當(dāng)事人何思模于2018年5月24日、2020年9月3日先后因操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易及短線交易被我會(huì)處以行政處罰2次，何思模作為易事特原實(shí)際控制人，組織、指使易事特虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額等事項(xiàng)，在涉案違法活動(dòng)中起主要作用，違法行為情節(jié)嚴(yán)重?！敝袊?guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)何思模采取10年市場(chǎng)禁入措施。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，何思模是ST易事特的創(chuàng)始人，2018年6月之前，何思模是ST易事特的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。何思模辭職后，其兒子何佳接棒上任ST易事特的新董事長(zhǎng)。公開資料顯示，何佳，1985年9月出生，中國(guó)國(guó)籍，無永久境外居留權(quán)。2007年入職易事特集團(tuán)，歷任易事特集團(tuán)股份有限公司北京區(qū)域銷售經(jīng)理、華南地區(qū)總監(jiān)、新能源事業(yè)部總經(jīng)理，現(xiàn)任易事特集團(tuán)股份有限公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。

根據(jù)“東莞發(fā)布”公眾號(hào)，對(duì)于何思模，很多東莞人都熟悉。當(dāng)年，他帶著3000元下海，每天花在工作上的時(shí)間不少于12個(gè)小時(shí)，有著“拼命三郎”般的創(chuàng)業(yè)干勁，同時(shí)他也是多所高校的客座教授。2014年，何思模首次登上福布斯中國(guó)富豪榜，在“2017福布斯中國(guó)400富豪榜”上，何思模以17億美元的資產(chǎn)成為東莞首富。

ST易事特在公告中表示，截至公告披露，公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序開展。此前已基于本次處罰的《事先告知書》，對(duì)2017年至2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行差錯(cuò)更正。

前三季度業(yè)績(jī)大幅下滑

股價(jià)一度3天暴漲56%

官網(wǎng)資料顯示，易事特集團(tuán)（股票代碼：300376）始創(chuàng)于1989年，2014年成功在深交所上市，曾是世界500強(qiáng)施耐德子公司，現(xiàn)為廣東省屬國(guó)資混改示范企業(yè)，是國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新示范企業(yè)、國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)示范企業(yè)、國(guó)家級(jí)制造業(yè)單項(xiàng)冠軍企業(yè)、國(guó)家級(jí)綠色工廠、中國(guó)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新示范企業(yè)及UPS電源、充電樁、鈉電龍頭企業(yè)等，連續(xù)多年榮登全球新能源企業(yè)500強(qiáng)、全球光伏品牌100強(qiáng)、中國(guó)企業(yè)專利實(shí)力500強(qiáng)，在全球擁有268個(gè)營(yíng)銷及服務(wù)中心，出口歐、美、亞、非等100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

根據(jù)ST易事特2024年半年報(bào)，公司長(zhǎng)期專注于電力電子變換技術(shù)，以電力電子技術(shù)和能效管理為核心，持續(xù)深耕產(chǎn)業(yè)數(shù)字化和“新能源+儲(chǔ)能”兩大領(lǐng)域，主營(yíng)智慧電源、數(shù)據(jù)中心和新能源三大戰(zhàn)略板塊業(yè)務(wù)。

財(cái)報(bào)顯示，公司2024年前三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入23.11億元，同比下降37.74%，凈利潤(rùn)2.06億元，同比下降64.39%。公司期末資產(chǎn)總計(jì)為119.87億元，應(yīng)收賬款為31.02億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-3.93億元。

2014年1月27日，ST易事特在深交所創(chuàng)業(yè)板掛牌上市，一上市股價(jià)就飆升，從18.4元/股的發(fā)行價(jià)漲到當(dāng)年3月4日68.29元/股的收盤價(jià)，一個(gè)多月時(shí)間，股價(jià)漲幅達(dá)271%。

2024年，ST易事特股價(jià)經(jīng)歷暴跌暴漲，從開年的6元多一路跌至7月最低的2元出頭，隨后又急速拉升，從9月27日起，3個(gè)交易日內(nèi)漲幅超過56%。

圖為ST易事特股價(jià)走勢(shì)圖